经典著作与理论奠基
这些著作是理解财产税（房地产税是其核心）理论的基石。
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《财产税与地方公共财政》 (Property Tax and Local Public Finance)
- 作者： William Fischel
- 简介： 这是财产税领域的经典之作，Fischel 提出了“蒂布特假说”（Tiebout Hypothesis）的延伸理论，即财产税是居民“用脚投票”选择社区公共服务水平的“价格”，它深刻解释了财产税在地方治理中的核心作用,对于理解房地产税的功能和影响至关重要。
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《地方税：理论与实践》 (Local Public Finance: Theory and Practice)
- 作者： John E. Petersen & Roy W. Bahl
- 简介： 系统阐述了地方财政的理论框架，其中对财产税（房地产税）的税基评估、税率设定、经济影响和管理实践有非常详尽的论述,是一本理论与实践结合很好的教科书。
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《公共经济学》 (Public Economics)
- 作者： Joseph E. Stiglitz & Anthony J. Atkinson
- 简介： 作为公共经济学的权威教材，书中关于税收原则（公平、效率）、税负归宿、财产税的优缺点等章节,为分析房地产税提供了坚实的理论基础。
核心期刊论文（中国视角）
以下是国内经济学、财政学、法学领域顶尖期刊上关于房地产税研究的代表性论文,反映了国内学术界的主要观点和争论焦点。
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（一） 理论与功能探讨
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《房地产税的功能定位与制度设计》
- 作者： 贾康
- 期刊： 《财政研究》
- 简介： 贾康是中国财税领域的权威专家，他的文章多次阐述房地产税应定位于“地方主体税种”，以调节财富分配、健全地方税体系、抑制房地产投机为主要功能,并提出了具体的制度设计思路。
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《房地产税：理论基础、国际经验与中国选择》
- 作者： 刘尚希、赵福昌
- 期刊： 《经济研究》
- 简介： 从税收公平、受益原则和财政联邦制等理论出发，系统梳理了主要国家的房地产税经验,并分析了中国开征房地产税面临的挑战与政策选择。
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《开征房地产税对居民消费的影响研究——基于财富效应与税收负担的视角》
- 作者： 陈斌开、李涛等
- 期刊： 《经济研究》
- 简介： 这类实证研究论文关注房地产税的经济影响，本文通过严谨的计量分析，探讨了开征房地产税可能对居民消费产生的“财富效应”和“替代效应”,评估了其政策效果。
（二） 制度设计与难点分析
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《中国房地产税立法中的几个关键问题》
（图片来源网络，侵删）- 作者： 张守文
- 期刊： 《中国法学》
- 简介： 从法学角度，深入探讨了房地产税立法中的核心问题，如税收法定原则、课税对象（存量还是增量）、税率形式（比例还是累进）、免征额设定、与现有土地出让金制度的协调等法律难题。
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《房地产税税基评估的国际经验与中国借鉴》
- 作者： 丛树海
- 期刊： 《税务研究》
- 简介： 聚焦于房地产税征管的技术核心——税基评估，文章比较了美国、英国、德国等国的批量评估系统，分析了中国建立科学、公平、高效的房地产价值评估体系的路径与挑战。
（三） 影响与争议
- 《房地产税、房价与地方财政可持续性》
- 作者： 郭玉清、杨艺等
- 期刊： 《世界经济》
- 简介： 探讨了房地产税与房价之间的复杂关系，以及开征房地产税对缓解地方政府土地财政依赖、促进财政可持续性的潜在作用和局限性。
权威报告与智库研究
这些报告通常由官方机构或知名智库发布，信息量大,政策性强。
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《中国房地产税研究》系列报告
- 发布机构： 中国社会科学院财经战略研究院
- 简介： 社科院财科院是国内研究房地产税的权威机构之一，其每年发布的报告都会对房地产税的改革进展、方案设计、经济影响进行系统分析,是跟踪政策动态的重要参考。
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《OECD税收政策丛书：财产税》 (Tax Policy Studies: Property Tax)
- 发布机构： 经济合作与发展组织
- 简介： OECD发布的报告汇集了成员国在财产税（房地产税）方面的最佳实践、数据分析和政策建议,是进行国际比较研究的权威资料。
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《世界银行报告：有效的财产税》 (Effective Property Tax)
- 发布机构： 世界银行
- 简介： 从发展中国家角度出发，探讨了如何设计和实施有效的财产税体系，强调其在促进地方治理和公共服务融资中的关键作用,对中国等发展中国家极具参考价值。
法律法规与政策文件
要了解房地产税在中国的最新进展和官方口径,必须查阅相关法律法规。
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《中华人民共和国房产税暂行条例》
- 简介： 这是目前中国房产税征收的直接法律依据，但其主要针对经营性房产和个人住房试点（如上海、重庆），覆盖面窄，税率低,是研究现行税制和未来改革起点的基石。
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《中华人民共和国立法法》
- 简介： 其中第八条明确规定“税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度”只能制定法律，这解释了为何房地产税改革必须走“立法先行”的道路。
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《全国人民代表大会常务委员会关于授权国务院在部分地区开展房地产税改革试点工作的决定》
- 简介： 这是推动新一轮房地产税改革试点工作的法律授权，明确了试点地区的立法权和改革方向,是当前政策研究的核心文件。
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《中华人民共和国民法典》
- 简介： 民法典中关于“物权”的规定，特别是建设用地使用权、所有权等章节,是界定房地产税征税对象和产权关系的基础法律。
重要国际文献
了解不同国家和地区的模式,可以为中国的改革提供借鉴。
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美国
- 特点： 房地产税是地方政府的主体税种，税率由地方政府根据预算自行决定,税基为房产的市场评估价值。
- 文献参考： 各州和县的年度财政报告、美国人口普查局的“政府财政调查”数据，可以提供详细的税率、税基和收入数据。
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英国
- 特点： 称为“Council Tax”（市政税），根据房产价值划分为A-H八个等级,税率由地方政府设定。
- 文献参考： 英国政府官网关于市政税的解释和评估标准。
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新加坡
- 特点： 实行“房地产印花税”，交易环节税负较重，持有环节的“财产税”相对简单，但对自住房和非自住房产实行差异化税率,以鼓励自住。
- 文献参考： 新加坡国内税务局对财产税的官方说明。
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德国
- 特点： 房地产税属于财产税的一部分，由各州征收，税率由联邦法律设定框架，各州可自行调整，持有房产还需缴纳“土地税”。
- 文献参考： 德国联邦财政部关于土地税和房地产税的说明。
如何查找这些文献？
- 学术数据库： 中国知网、万方数据、维普资讯（查找中文期刊）；Google Scholar、JSTOR、ScienceDirect（查找外文文献）。
- 图书馆： 大学图书馆、公共图书馆通常有丰富的纸质和电子馆藏。
- 政府官网： 财政部、国家税务总局、全国人大网等。
- 智库官网： 中国社科院、国务院发展研究中心、世界银行、OECD等官方网站。
希望这份详细的参考文献列表对您的研究有所帮助！
